Wijzigingen Pensioen in Eigen Beheer (PEB) - 23-11-2017
Het is een gegeven dat de Pensioen in Eigen Beheer (PEB) voor directeur-grootaandeelhouders (dga’s) zal gaan veranderen. Bij de Tweede Kamer ligt een voorstel voor twee alternatieven:
- Afkopen van pensioenaanspraak op basis van 70% van de fiscale waarde;
- Omzetten in een spaarvariant bij uitfasering.
Welk alternatief is voor u de slimste keuze?
Gevolgen afkopen van pensioenaanspraak
- De pensioenopbouw koopt u af tegen 70% van de fiscale waarde;
- In de meeste gevallen wordt de afkoop belast tegen 52%. De belastingdruk op de uitkering bedraagt dan 36,4%;
- Wanneer de financiering van de belastingafdracht gebeurt in 2017 heeft dit impact op de cashflow ter grootte van 36,4% van de fiscale waarde van het PEB;
- De uitkering van de dga zal dan ook in 2017 plaatsvinden. Dit heeft impact op de cashpositie van de B.V. ter grootte van de fiscale waarde van het PEB en een toename van de cashpositie van de uitkeringsgerechtigde in privé ter grootte van de nettowaarde van het PEB. Dit is 63,6% van de fiscale waarde van het PEB.
Gevolgen omzetting spaarvariant bij uitfasering
- De fiscale waarde van het PEB wordt omgezet naar een spaarvariant bij uitfasering. Dit wordt een toekomstig vermogensrecht voor de dga dat tot de pensioendatum jaarlijks zal groeien;
- Het vermogensrecht zal worden omgezet naar een twintigjarige uitkering die op de pensioendatum zal aanvangen. De heffing op de uitkering zal worden uitgesteld naar de dan geldende tarieven;
- Uw eventuele partner verliest recht op de uitkering.
Wanneer u als dga over voldoende banksaldo beschikt, wilt u niet geconfronteerd worden met een toekomstige heffing en de verplichting om tot 20 jaar na uw pensioendatum nog een pensioen-bv aan te behouden.
Het verschil in directe belastingafdracht ten opzichte van toekomstige belastingafdracht is meestal minimaal. Afkopen is dan vaak interessant.
Wanneer u als dga over onvoldoende banksaldo beschikt om de belastingclaim te voldoen is het beter om te kiezen voor het omzetten naar de spaarvariant bij uitfasering.
Wanneer u kiest voor afkoop van uw PEB, is het belangrijk om u vooraf te laten adviseren. Afhankelijk van uw persoonlijke situatie kunnen verscheidene factoren de uitkomst, mogelijk positief, beïnvloeden. Dit kan zijn een lager huidig belastbaar inkomen, een hoog toekomstig verwacht inkomen en/of een toekomstig verwachte verliespositie van de uitkerende B.V..
- Daarnaast zijn er mogelijkheden om uw fiscale positie te optimaliseren:
- Een deel van de afkoopsom afstorten als lijfrentepremie. Hierdoor wordt het belastbare inkomen van dat jaar verlaagd;
- De middelingsregeling toepassen bij wisselende inkomens. Mogelijk heeft u hierdoor recht op een gedeeltelijke belastingteruggave;
- De ontvangen netto-afkoopsom terugstorten in het kapitaal. Hiermee voorkomt u vermogensheffing of kortingen op toeslagen.
Wat voor u de slimste keuze is, is geheel afhankelijk van uw persoonlijke situatie en wat uw wensen zijn.
Wil u verzekerd zijn van een goede oudedagsvoorziening? Zorg dan dat u tijdig de juiste keuze maakt en de benodigde maatregelen kunt treffen.
